2018年5月,中华人民共和国将《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)扩大到香港和澳门特别行政区。《公约》将于2018年9月1日在香港和澳门生效。这意味着,香港和澳门将从此前CRS实施的“双边模式”转变为“多边模式”,CRS下金融账户涉税信息自动交换的网络将正式覆盖全球。于此,中国大陆与香港和澳门两地在今年9月底之前完成CRS下的第一次账户信息自动交换也正式具备了(准)国际法律依据。
CRS已经在香港逐步开展
香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地,CRS的实施,相信有不少高净值人士的资产将被披露!其实不止有香港、澳门,7月2日,新西兰、澳大利亚突然出手,上千银行账户被冻结,未来还将继续加码。据悉,从2018年起,每年的6月30日前,新西兰和澳大利亚的金融机构,必须向本国税务局报告非纳税居民的信息。大量海外移民,都属于非纳税居民的范畴。
对此,不少媒体报道都高呼:“CRS来了,你的资产将无处遁形。”
什么是CRS?
CRS的全称是Common Reporting Standard,为共同申报准则,2014年由经济合作与发展组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
目前全球已有超过100多个国家承诺实施并最迟将在2018年9月实现CRS下第一次金融账户信息交换,中国作为经济合作与发展组织(OECD)成员国之一,也签署了CRS协议,共同签署该协议的国家还有瑞士、巴拿马、新加坡和一些被认为是避税天堂的离岸群岛,包括英属维尔京群岛、百慕大和开曼群岛等国。
中国大陆、香港、澳门首次参与CRS信息交换
中国大陆、香港、澳门属于2018年首次交换信息的参与方,除此之外,还有一些中国人投资和移民比较喜欢的国家和地区,例如澳大利亚、加拿大、日本、新西兰、新加坡等。这些国家和地区今年开始也将互相交换外国居民的金融账户信息。
CRS的核心是每个金融机构,要把非本国居民的企业或个人账户的情况汇报给本国的税务机构,然后各国税务机构定期互相交换这些信息。金融机构包括了银行、券商、信托公司以及保险公司,所交换的资产类型包括:
● 存款账户
● 托管账户
● 现金值保险合约
● 年金合约
● 持有金融机构的股权/债权权益
非CRS的资产类型
● 海外房产
● 珠宝
● 艺术品
● 贵金属等
● 持有金融机构的股权/债权权益
他们的“守财之道”
CRS交换的是海外账户信息,但以个人名义持有的海外房产、珠宝等实物资产则不在交换之列。基于此,对于在海外拥有大量存款的高净值人士来说,海外置业是合理规避CRS税务审查的一个非常有效的手段。而且选对了房产项目,还能获得一定的租金回报,一举两得。
在CRS体系下,金融机构决定情报交换的具体国家时,个人税务居民身份所在地尤为至关重要。因为身份所在地,将最终决定税务情报会被提供给哪国的税务机关。所以,及时规划,改变自身的税务居民身份也是一个颇受欢迎的选择。
其实,CRS也并非洪水猛兽,对于高净值人士反倒是一个契机,重新审视过去的投资状态,在合法合规的前提下,找到专业的团队,例如美成达移民,获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排。